Какую систему налогообложения выбрать для ип?

При оформлении индивидуального предпринимательства перед каждым бизнесменов встаёт важный вопрос относительно выбора системы налогообложения. Для определения оптимального варианта следует изучить особенности всех систем, регламентированных на законодательном уровне.

Общая система налогообложения

Использование общей системы налогообложения происходит автоматически, если в процессе регистрации предпринимателем не был выбран иной вариант. ОСНО отличается существенными сложностями в сравнении с другими системами налогообложения.

В обязанности предпринимателя входит ведение бухгалтерского учёта и уплата всех общих налогов, включая НДС, НДФЛ и налог на имущество. Поэтому ИП должен обладать соответствующими знаниями или же регулярно пользоваться помощью опытного бухгалтера, что повлечёт за собой дополнительные расходы.

Но несмотря на недостатки ОСНО является обдуманным выбором многих предпринимателей. Это обусловлено характером сотрудничества с контрагентами, работающими по НДС и выдвигающим такие же требования к ИП.

Особенности выбора упрощённой системы налогообложения

На этапе регистрации каждый ИП имеет право добровольно выбрать упрощённую систему налогообложения. При этом обязательным этапом является уведомление уполномоченного подразделения ФСН относительно выбора предпринимателем УСН.

В условиях деятельности по УСН существенно снижается финансовая нагрузка. Так, предпринимателю не нужно уплачивать налоги на добавленную стоимость, доходы физических лиц и имущество. Уплата единого налога производится ежеквартально.

К тому же уменьшение общих размеров налога возможно за счёт страховых взносов. В обязанности ИП входит и ежегодное предоставление налоговых деклараций.

Перечень бесспорных достоинств УСН состоит из низких налоговых ставок, простоты ведения налогового и бухгалтерского учёта. Но не все ИП имеют возможность перехода на «упрощёнку», поэтому для начала следует ознакомиться с теми видами деятельности, в которых УСН недопустима.

Полный список представлен в Налоговом кодексе РФ. Также важно учитывать объёмы годовой прибыли, ведь превышение установленных пределов не позволяет предпринимателю переходить на УСН.

При использовании УСН многие предприниматели отмечают всё же некоторые недостатки. Так, в условиях невозможной реализации товаров и услуг с НДС существенно сужается круг потенциальных контрагентов. Также зачастую приходится работать с использованием контрольно-кассового аппарата или бланков строгой отчётности.

Единый налог на вменённый доход

У предпринимателя есть возможность выбрать или перейти на ЕНВД, если его занятость сопоставима с видами деятельности, перечисленными в Налоговом кодексе РФ ст. 246.26 п.2. Уплата налога в этом случае осуществляется ежеквартально, а его сумма определяется количеством работников и объёмами торговой площади.

Как и в предыдущем случае, на ЕНВД предприниматель освобождается от уплаты налогов на добавленную стоимость, доходы физических лиц и имущество. Но далеко не каждый ИП может перейти на указанную систему, ведь в учёт берётся не только вид деятельности, но и комплекс физических показателей.

К тому же данная система налогообложения применима не на всех территориях. Для выяснения возможности перехода на ЕНВД следует обратиться в налоговые органы в области регистрации ИП.

А вот отличительные преимущества заключаются в низких налоговых ставках и простоте расчётов налоговой нагрузки и ведения бухгалтерского учёта. У ИП также существует возможность уменьшить размеры единого налога за счёт страховых взносов, которые он уплачивает за всех сотрудников, включая себя.

Существенным недостатком перехода на ЕНВД может стать обязательство уплаты единого налога независимо от финансовых показателей деятельности.

Патентное налогообложение

Патентная система налогообложения была разработана специально для ИП и не может быть использована предпринимателями, экономическая деятельность которых зарегистрирована в иных организационных формах.

Можно выделить несколько схожих аспектов между ЕНВД и патентной системой налогообложения. Так, последняя также распространяется только на определённые виды деятельности. При этом предпринимателю не нужно ежеквартально уплачивать налоги и производить расчёт налоговых нагрузок с применением установленных формул. 

Оформляется такое налогообложение посредством приобретения предпринимателем патента сроком действия от одного месяца до года. От предпринимателя требуется только своевременная оплата патента без предоставления деклараций в ФСН. При этом не существует возможности уменьшить стоимость патента с помощью страховых взносов.

Итак, при выборе той или иной системы налогообложения следует руководствоваться оценкой планируемых доходов, примерной величиной расходов и возможностью их подтверждения отчётной документацией.